Межрайонная ИФНС России № 7 по Луганской Народной Республике информирует налогоплательщиков об утверждении новой формы уведомления об уменьшении суммы налога по ПСН на ККТ-вычет
Согласно пункта 1.3 статьи 346.51 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) (https://clck.ru/3Fs5e7) налогоплательщики, проживающие в Донецкой и Луганской Народных Республиках, Херсонской и Запорожской областях, имеют право уменьшить сумму налога по ПСН (патентной системе налогообложения) на расходы по приобретению ККТ (контрольно-кассовой техники).
Новая форма, формат и порядок представления уведомления утвержден Приказом Федеральной налоговой службы от 16 октября 2024 г. № ЕД-7-3/859@ (https://clck.ru/3FtJYP). Приказ вступил в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1 января 2025 г. включительно.
Уменьшить налог за счет вычета на ККТ можно за 2024 или 2025 год по выбору налогоплательщика. Вычет предоставляется с 1 января 2025 года до 31 декабря 2025 года включительно по расходам на приобретение одной онлайн-кассы, но не более чем на 28 000 руб. Чтобы воспользоваться вычетом, нужно подать уведомление по новой форме.
Уведомление направляется на бумажном носителе либо в форме электронного документа в налоговый орган, в котором физлицо состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. Новая форма уведомления доступна налогоплательщикам на официальном сайте ФНС по ссылке https://clck.ru/3FtKJc.
В случае направления налоговым органом уведомления об отказе в уменьшении суммы налога на расходы на приобретение ККТ налогоплательщик вправе повторно направить уведомление с исправленными сведениями.
Межрайонная ИФНС России № 7 по Луганской Народной Республике информирует налогоплательщиков о действии с 2025 года прогрессивной шкалы НДФЛ с максимальной ставкой 22%
Главная цель нововведений – обеспечить социальные расходы и снизить неравенство в доходах граждан.
С 01 января 2025 года физические лица платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по новой схеме: чем больше доход, тем выше налоговая ставка. Минимум – 13%, максимум – 22%.
Для доходов резидентов РФ, полученных с 2025 года, применяются новые ставки:
✔13% для годового дохода до 2,4 млн руб.;
✔15% для дохода от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
✔18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;
✔20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;
✔22% для доходов более 50 млн руб. в год.
Под новую шкалу попадает большинство доходов, например:
- заработная плата;
- выигрыши в азартные игры и лотереи;
- прибыль контролируемой иностранной компании (КИК);
- другие доходы, указанные в п. 2.1 ст. 210 НК РФ (https://clck.ru/3FuMn9) .
Для доходов по п. 6 ст. 210 НК РФ (https://clck.ru/3FuMn9), например, от продажи имущества или от операций с ценными бумагами, ставка НДФЛ составляет:
✔13%, если их сумма за год не более 2,4 млн руб.
✔15%, если их сумма за год более 2,4 млн руб.
Повышенная налоговая ставка будет применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями.
Повышение НДФЛ не распространяется на льготные категории граждан.
Межрайонная ИФНС России № 7 по Луганской Народной Республике разъясняет об изменениях с 2025 года условий утраты право на применение ПСН
Согласно Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ (https://clck.ru/3FvCcd) внесены изменения в подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса (https://clck.ru/3FvCjm). С 1 января 2025 года право на ПСН утеряно, если доходы превысили 60 млн. руб. за предшествующий календарный год или с начала текущего года. Если ИП превышает порог по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН, то он считается перешедшим на ОСНО, УСН или ЕСХН с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
Если предприниматель применяет в календарном году ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации для соблюдения ограничения нужно учитывать доходы по обоим спецрежимам.
Пример:
ИП в 2024 году применял ПСН и УСН. 5 декабря он получил патент на 2025 год. На эту дату доходы налогоплательщика по ПСН и УСН не превысили 60 млн рублей. Однако по итогам 2024 года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применялись ПСН и УСН, превысили 60 млн рублей. Тогда ИП теряет право на применение ПСН с начала 2025 года.
В случае превышения величины доходов предприниматель обязан подать в налоговую заявление об утрате права на ПСН в течение 10 календарных дней после выхода за ограничения.
Если предприниматель, превысивший доход, не подаст заявление об утрате права на ПСН, то налоговый орган отследит превышение при проверках. После проверок предпринимателю доначислят налог, насчитают пени за просрочку уплаты и штраф в 40 % за занижение базы.
Следовательно, ИП выгоднее самому следить за доходом и самостоятельно заявить о превышении.